2012年注税《税法二》免费高清视频课件——企业所得税

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本章为考试重点章节,平均分值在45分左右,占比为35%.基本上是单选11-15道题、多选9-11道题目,分值达到35分左右,计算题涉及不多,综合题分值为10分左右。

1.根据企业所得税相关规定,企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的,可以在5 个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

2.2009年,某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400 万元,符合条件的技术转让收入900 万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200 万元)。

C.企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15% 的部分,准予据实扣除

D.企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,可以在税前扣除合理费用

杨军:实战派财税辅导专家,中国注册会计师、中国注册税务师。多家大中型企业高级财税顾问,国内大型事务所审计项目经理和税收筹划项目负责人,具有丰富的实践经验。被誉为“中国最具激情的实力派授课专家”。教学思路清晰,系统讲解与复习串讲相结合。擅长总结归纳,化繁为简,化难为易,教学方法独特,富有激情,擅以理论结合实际、把难懂易混的考点讲透彻。

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